Главная

Микроимитационные модели - это лучшее средство для анализа возможных последствий изменения налогового законодательства на доходы бюджета. Эти модели позволяют оценивать не только суммарное изменение налоговых поступлений в результате принятия того или иного закона, но и то, как изменится налоговое бремя разных категорий налогоплательщиков, например налоговое бремя предприятий разного размера или разной отраслевой, или региональной принадлежности, или налоговое бремя физических лиц в зависимости от уровня получаемого дохода, региона или социально-демографической группы. С помощью этих моделей можно рассчитать ожидаемое изменение совокупных бюджетных поступлений в региональной разбивке, показать, какими будут доходы при разных вариантах налоговых законов, а если их использовать в сочетании с макроэкономическими моделями, то можно показать, какое влияние окажут принимаемые налоговые законы на ситуацию во всей экономике. При использовании микроимитационных моделей предъявляются высокие требования к информационному обеспечению, но по мере того, как совершенствуется сбор информации и данные становятся более доступными, а также по мере развития компьютеризации создание подобных моделей становится все более реальной задачей.

Возможность проведения перечисленных выше типов исследований делает микроимитационные модели незаменимым инструментом для подготовки предложений по изменению налогового законодательства, для разработки предложений в области налоговой политики, по совершенствованию работы налоговой службы. Для подготовки рекомендаций о внесении изменений в действующее налоговое законодательство и нормативно-правовые акты необходимо знать не только то, каких дополнительных поступлений можно ожидать в связи с принятием того или иного решения, но и то, каким образом это решение повлияет на общеэкономическую ситуацию в стране и регионах, как оно скажется на налоговом бремени предприятий разных типов и разных категориях налогоплательщиков - физических лицах. Налоговые органы могут применять микроимитационные модели для оценки изменения собираемости налогов по типам налогоплательщиков. Базы данных, построенные для микроимитационных моделей, могут использоваться также для разработки критериев выбора налогоплательщиков для проведения налоговых проверок.

В Российской Федерации модели микроимитационного моделирования не получили пока широкого распространения. В значительной мере это объясняется высокими требованиями к качеству и количеству исходных данных, необходимых для создания подобных моделей. Во многих странах, в том числе в Российской Федерации собрать такие данные по достаточно представительной выборке налогоплательщиков не просто. Кроме того, возникает также вопрос о конфиденциальности налоговых данных по конкретным налогоплательщикам - юридическим и физическим лицам.